+7 (499) 653-60-72 Доб. 817Москва и область +7 (812) 426-14-07 Доб. 654Санкт-Петербург и область +7 (800) 500-27-29 Доб. 419Федеральный номер

Учет премий при выплате выходного пособия

ЗАДАТЬ ВОПРОС

Учет премий при выплате выходного пособия

Все течет, все меняется. Одни работники увольняются из компаний, другие приходят на их место. Поэтому расчеты c увольняющимися работниками являются для бухгалтерии вполне обыденными операциями. Но чтобы впоследствии не возникло претензий со стороны контролирующих органов, финансовые службы организации должны учесть некоторые особенности налогообложения таких выплат. О них мы сегодня и расскажем.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

Содержание:

Подпишитесь на рассылку, и мы поможем вам разобраться в требованиях законодательства, подскажем, что делать в спорных ситуациях, и научим больше зарабатывать.

Выплаты при увольнении: основные правила

Все течет, все меняется. Одни работники увольняются из компаний, другие приходят на их место. Поэтому расчеты c увольняющимися работниками являются для бухгалтерии вполне обыденными операциями. Но чтобы впоследствии не возникло претензий со стороны контролирующих органов, финансовые службы организации должны учесть некоторые особенности налогообложения таких выплат. О них мы сегодня и расскажем.

В день прекращения трудового договора работодатель обязан выдать работнику трудовую книжку и произвести с ним расчет ст. То есть компания должна выплатить работнику заработную плату за отработанный период, компенсацию за неиспользованный отпуск если таковой имеется и другие причитающиеся ему суммы.

Помимо этого работнику нужно выплатить выходное пособие, конечно, при условии, что оно было предусмотрено в трудовом или коллективном договоре ст.

Именно эта выплата и вызывает вопросы при налогообложении. С нее мы и начнем. По общему правилу, от обложения НДФЛ освобождаются все законодательно установленные компенсационные выплаты в пределах утвержденных норм , связанные, в частности, с увольнением работников п.

Таким образом, компенсационные выплаты, связанные с увольнением работников, предусмотренные коллективным или трудовым договорами, освобождаются от обложения НДФЛ на основании п.

А можно ли применить указанную норму к выплатам, которые производятся не на основании коллективного трудового договора, а в соответствии с соглашением о расторжении трудового договора? При рассмотрении вопроса о том, облагаются ли НДФЛ выплаты, не превышающие установленный в п.

Такая позиция полностью соответствует действующему законодательству. Ведь согласно ст. Таким образом, трудовое законодательство не содержит запрета на установление непосредственно в самом трудовом договоре, а также в дополнительных соглашениях к нему при последующем его пересмотре или расторжении условий о компенсационных выплатах при увольнении.

С данной позицией согласны и суды. Арбитры также считают, что выходное пособие, выплачиваемое при увольнении работников, в том числе в соответствии с условиями соглашения о расторжении трудового договора, не облагается НДФЛ в пределах установленных лимитов. Так, Верховный суд РФ в Определении от Другими словами, выходное пособие, выплачиваемое работнику при расторжении трудового договора по соглашению сторон, нужно рассматривать в качестве компенсационной выплаты при увольнении, установленной законодательством РФ.

А значит, к таким выплатам в полной мере применяются положения п. Но несмотря на положительную для компаний позицию Верховного суда РФ и Минфина России, встречаются случаи, когда налоговики на местах облагают НДФЛ всю сумму выходного пособия при увольнении, выплаченного на основании соглашения о расторжении договора.

И некоторые нижестоящие суды поддерживают такой подход. Пример — постановление АС Северо-Западного округа от Работники фирмы уволились из нее по соглашению сторон. При этом были составлены дополнительные соглашения о расторжении трудового договора. В соответствии с ними работодатель принял на себя обязательство при увольнении работников помимо выплаты причитающейся им заработной платы и компенсации за неиспользованные дни отпуска выплатить единовременно определенную сумму выходного пособия.

Налоговики решили, что у фирмы не было законодательно установленной обязанности по выплате указанным работникам единовременной денежной компенсации при увольнении по соглашению сторон.

Поэтому положения п. Суд первой инстанции также посчитал, что спорные выплаты не являются выходным пособием, поэтому должны облагаться НДФЛ. А вот апелляция решила иначе. Арбитры указали, что трудовое законодательство не содержит запрета на установление непосредственно в индивидуальном трудовом договоре размера и условий для выплаты выходного пособия, поэтому закрепления таких условий в локальных нормативных актах не требуется.

Освобождение от уплаты НДФЛ распространяется на выплаты, связанные с увольнением работников, и положения п. Спор дошел до кассации, которая оставила в силе решение суда первой инстанции. При этом суд отметил, что выводы суда первой инстанции соответствуют правовой позиции Конституционного суда РФ, изложенной в Определении от Согласно ей п. Данное судебное решение единично. Поэтому, учитывая позицию Минфина России и Верховного суда РФ по данному вопросу, у компаний есть хорошие шансы на победу в суде.

К расходам на оплату труда относятся, в частности, начисления увольняемым работникам, в том числе в связи с реорганизацией или ликвидацией налогоплательщика, сокращением численности или штата работников организации.

При этом начислениями увольняемым работникам признаются, например, выходные пособия, производимые работодателем при прекращении трудового договора, предусмотренные трудовыми договорами и или отдельными соглашениями сторон трудового договора, в том числе соглашениями о расторжении трудового договора, а также коллективными договорами, соглашениями и локальными нормативными актами, содержащими нормы трудового права.

Основание — п. В письме от Главное для учета рассматриваемых расходов — соблюсти требования ст. На этот момент обратил внимание Президиум Верховного суда РФ в Обзоре судебной практики, утвержденном Высшие арбитры указали, что для признания денежной суммы, выплаченной работнику в связи с расторжением трудового договора по соглашению сторон, расходами для целей налогообложения прибыли необходимо, чтобы такая выплата являлась экономически обоснованной.

При значительном размере этой суммы и ее явном несоответствии обстоятельствам, характеризующим трудовую деятельность работника, организация должна доказать производственную необходимость осуществления такой выплаты и ее экономическую оправданность. Таким образом, если выходное пособие многократно превысит обычный размер выходного пособия, то компании придется доказывать сначала налоговикам, а потом и суду целесообразность выплаты выходного пособия в таком размере.

Споры по выплате выходного пособия в большом размере при увольнении по соглашению сторон возникают и между сторонами трудового договора. И суды в таких ситуациях встают на сторону работодателей. Так, в Апелляционном определении Санкт-Петербургского городского суда от В трудовом договоре было предусмотрено условие, согласно которому при расторжении трудового договора компания должна была выплатить работнику выходное пособие в размере 12 заработных плат.

Работник уволился по собственному желанию, и компания отказала ему в выплате выходного пособия. Принимая решение в пользу работодателя, суд отметил, что в силу ч. Вместе с тем это не означает, что данное право ничем не ограничено. Несоразмерно высокое выходное пособие следует расценивать как злоупотребление правом, поскольку оно не создает дополнительной мотивации работника к труду, не отвечает принципу адекватности компенсации. Кроме того, данная выплата была произведена не в связи с досрочным увольнением по инициативе работодателя.

Поэтому спорная компенсация носит произвольный характер, не направлена на возмещение работнику издержек, связанных с прекращением трудовых отношений, кроме того, является преимуществом по сравнению с другими работниками ответчика, что противоречит требованиям ч.

Как показывает практика, многие компании выплачивают своим работникам производственные премии за результат, достигнутый компанией в целом за определенный период например, квартал или год. Допустим, работник увольняется в середине квартала. По окончании этого периода всем работникам, в том числе и уволившемуся сотруднику, начислена и выплачена премия.

Следует отметить, что некоторые работодатели отказываются выплачивать уволившемся работникам премии, начисленные после ухода работника, но за период, когда он еще трудился в компании. Но суды против таких действий работодателей. Арбитры отмечают, что прекращение трудового договора не лишает работника права на получение премии за период, когда сотрудник работал и внес свой трудовой вклад в результаты деятельности организации см.

Можно ли суммы выплаченной уволившемуся работнику премии включить в состав расходов при расчете налога на прибыль? Данный вопрос специалисты Минфина России рассмотрели в письме от Вот что сообщили финансисты.

По общему правилу, для целей налогообложения прибыли организация может уменьшить полученные доходы на сумму осуществленных расходов.

Конечно, при условии, что затраты экономически оправданны, документально подтверждены и направлены на получение дохода. Таковы требования п. В расходы на оплату труда включаются любые начисления работникам в денежной и или натуральной формах, стимулирующие начисления и надбавки, компенсационные начисления, связанные с режимом работы или условиями труда, премии и единовременные поощрительные начисления, расходы, связанные с содержанием этих работников, предусмотренные нормами законодательства РФ, трудовыми договорами контрактами и или коллективными договорами ст.

Далее специалисты финансового ведомства обратились к положениям трудового законодательства. Так, согласно ст. При этом система оплаты труда, включая и систему премирования, устанавливается коллективными договорами, соглашениями, локальными нормативными актами в соответствии с трудовым законодательством и иными нормативными правовыми актами, содержащими нормы трудового права.

По мнению Минтруда России, изложенному в письме от Если же приказ о премировании работников предприятия был издан после увольнения данного работника, то оснований для включения его в приказ не имеется, ведь на момент издания приказа он не состоит с организацией в трудовых отношениях, если, конечно, иное не предусмотрено в локальном нормативном акте коллективном договоре, соглашении организации, который регулирует порядок и условия премирования уволенного работника.

Исходя их приведенных норм налогового и трудового законодательства, а также разъяснений Минтруда России, финансисты пришли к следующему выводу.

Если локальными нормативными правовыми актами организации предусматриваются порядок и условия по выплате премии уволенному работнику, начисленной в результате наступления определенных оснований достижения соответствующих показателей эффективности после его увольнения, но за период, когда работник состоял в трудовых отношениях с работодателем, то расходы в виде выплаты данной премии могут уменьшать налоговую базу по налогу на прибыль.

Следует отметить, что специалисты Минфина России и раньше рассматривали данный вопрос. Так, в письме от Кроме того, финансисты отмечали, что если премия предусмотрена системой оплаты труда, то у работодателя возникает обязанность ее выплатить, а у работника при выполнении им показателей и условий премирования возникает право требовать выплаты премии.

Премия выплачивается на основании приказа руководителя организации. В случае увольнения работника выплата всех причитающихся ему сумм производится в день увольнения работника ст. Однако это правило относится только к тем выплатам, которые предусмотрены Трудовым кодексом. В рассматриваемой ситуации премия выплачивается на основании трудового коллективного договора при наступлении определенных обстоятельств.

Поэтому начисление и выплата данной премии после увольнения правомерны и не противоречат нормам ТК РФ. Следовательно, для целей налогообложения компания имеет право учесть данные выплаты. Москве от Как видите, раньше чиновники не требовали для отражения в составе расходов премии, начисленной работнику после его увольнения, чтобы в компании был предусмотрен отдельный порядок выплаты такой премии.

Компании придется начислить и удержать с суммы премии НДФЛ. Учтите, организация не сможет применить положения п. Дело в том, что в нашей ситуации премия выплачивается после увольнения работника.

Поэтому она не имеет никакого отношения к суммам выходного пособия. Аналогичной точки зрения придерживаются и специалисты Минфина России письмо от При этом, по мнению специалистов ФНС России, дата фактического получения дохода работника в виде премии за достигнутые производственные результаты например, за квартал или год , выплачиваемой работникам после их увольнения, определяется как день выплаты указанного дохода письмо от Что касается страховых взносов с суммы премии, выплаченной работнику после его увольнения, то ни Минфин России, ни ФНС России пока еще не выпускали разъяснения на этот счет.

Правда, в письме от Перечень выплат, не облагаемых страховыми взносами по правилам Федерального закона от Поэтому Минфин России считает, что по вопросу исчисления и уплаты страховых взносов с 1 января г.

Учет премий при расчете средней заработной платы

Средний заработок — выплата, предусмотренная трудовым законодательство за время нахождения работника в отпуске, в командировке, при увольнении в виде выходного пособия и в других случаях. Что больше влияет на размер среднего заработка — величина премии, фактические трудозатраты сотрудника или грамотность бухгалтера, рассчитывающего данный показатель, читайте в нашей публикации. Премиальные выплаты в системе оплаты труда и формирования налоговой базы предприятия являются одним из самых противоречивых компонентов. Стимулирующие надбавки влияют на мотивацию сотрудников и интерес к компании со стороны ФНС и самостоятельно, и в составе средней заработной платы. Премия может обернуться финансовым ущербом для компании, если бухгалтер непреднамеренно допустит ошибку в методологии расчета среднего заработка, или, когда размер выплаты покажется налоговикам несоразмерным по отношению к реальным оборотам организации и конкретным трудовым достижениям сотрудника.

Выплаты при увольнении: внимание на подводные камни

Уже то, что люди, заботящиеся о здоровье своих детей, категорически отказываются, чтоб их детям в детсадах и школах делали прививки. Потому что эти прививки калечат детей. Медицина в каких-то случаях полезна, особенно для городских жителей, но относиться к ней нужно очень разумно. Ведь даже клятву Гиппократа современные врачи уже не дают. После узаконивания аборта, ее переписали. Хотя это нужно проверить.

Земельный Кодекс (ЗК), п. Это же положение зафиксировано и в Гражданском кодексе (ГК) РФ (гл. Если между соседями существует спорная ситуация, при которой неясно, на чьей территории растет дерево, подлежащее спилу, стоит произвести межевание земельного участка, если этого еще не было сделано ранее. Тогда по законодательству будет точно установлено, кто является собственником спорной земли и кто вправе спилить дерево. Лесное законодательство (Лесной Кодекс (ЛК), ст. Это положение действует, если земля находится не в юрисдикции населенного пункта, а в лесном фонде. Статья 6 ЛК гласит, что леса могут находиться не только на землях Лесного фонда, но и на землях других категорий.

Там пояснили, что заявленный объем. Канатная дорога через воронежское водохранилище может обойтись в 350 млн рублейABIREG.

За езду с поддельными, просроченными или купленными правами предусматривается штраф, но возможно и возбуждение уголовного дела. Чтобы избежать неприятностей, соблюдайте правила дорожного движения и не садитесь за руль, пока не получите удостоверение законным путем. Лишать прав за такое нарушение водителя никто не. Меню Вопросы Разрешения Проверки Регистрация Законы Суд Наказания Купля-продажа Контакты Наказание за езду по чужим правам Содержание1 Езда на чужой машине: все, что нужно знать1.

Зплата у нас минимальная,лишают премии,придирок оооочень. Начальство делает все ,что бы мы увольнялись,т. По вопросу увольнения сотрудников с предприятия просим оставить контактные данные или позвонить в редакцию по номеру 39-19-42. Увольнять нас им не выгодно,поэтому делают так, что что бы мы сами увольнялись от таких условий труда. И кондукторов увольняют просто так,подставляют .

О самовольном строительстве может свидетельствовать возведение здания на земельном участке, не отведенном для этой цели, без получения разрешения правомочных органов, с нарушением градостроительных, строительных норм и правил. При включении супругами в список подлежащего разделу имущества самовольной постройки (гаража, жилого дома) судам следует учитывать, что признание права собственности в отношении такого объекта возможно лишь при соблюдении условий, предусмотренных ст. Если самовольная постройка была возведена на земельном участке, предоставленном супругам (или одному из них) в период брака, за супругами может быть признано право общей долевой собственности в отношении данной постройки.

Так что считай они каждый день на триста тысяч продают. Сказки этоприбыльность по телефонам составляет максимум процентов 15если больше делать, брать не будут цены дорогие. Надоело мне тут арифметике учить, может калькулятор возьмешь. А еслиб я сказал 2 фотоапарата фотографов считать. Я говорю о средней выручке за 1 час с любых товаров. Возможно она чуть ниже чем 30т. Так что прибыль 50т. Московские владельцы с жиру бесятся.

Если вы не решите данную проблемму, то я буду вынужденна обратиться в вышестоящии инстанции, т. Купила симкарту для планшета в Евросети в Выборге. Сняли копию с моего паспорта(зачем. Неделя прошла-звонок из банка Тинькофф,оказывается я хочу взять кредит!. Все сведения заполнены от моего имени,даже подпись подделали. Трижды в разных салонах покупала телефона и везде одно и .

выплат при увольнении и других выплат работодатель должен выплатить их с уплатой процентов в окладам, премии, сверхурочные и т. д. отпусков, льготных часов подростков, выходных пособий при увольнении и т. п.).

Любая иная персональная информация неоговоренная выше (история покупок, используемые браузеры и операционные системы и т. Персональные данные Пользователя Администрация сайта может использовать в целях: 4. Идентификации Пользователя, зарегистрированного на сайте, для оформления заказа.

Выполняя указания скипа (капитана команды) игрок может подкручивать камень. Другие участники команды, быстро работая щетками, разогревают лед, по необходимости выпрямляя и удлиняя траекторию камня.

С момента обращения покупателя с жалобой его заявление должно быть зарегистрировано в течение трех дней. Помимо знаний о том, как пожаловаться в Роспотребнадзор на магазин, нужно знать и о сроках получения ответа из ведомства.

Кроме того, органам исполнительной власти всех субъектов Российской Федерации на основе выработанных по результатам анализа соответствующей практики методических рекомендаций по разработке и реализации региональных и муниципальных программ, направленных на создание условий для реализации потребителями своих прав, рекомендовано обеспечить разработку (корректировку) таких программ. В ТО Управления Роспотребнадзора по РБ в Хоринском районе поступил следующий вопрос от потребителя:- Приобрела сотовый телефон, через месяц пользования обнаружила дефект - брак разговорного динамика (микрофона). В ходе проверки качества телефона продавцом был произведен сброс пользовательских данных, настройки восстановлены до версии, рекомендуемой изготовителем, однако проблема не решилась. Скажите, могу ли я требовать замены телефона на другую модель.

Адрес сайта в сети Интернет: region-am. Ежеквартально руководители более чем 17,7 тысяч организаций Амурской области обязаны отчитываться в ПФР о том, как они заботились о будущих пенсиях и медицинском страховании своих работников. Самый удобный способ подачи документов, экономящий и время, и трудозатраты - электронный документооборот. Пенсионный фонд напоминает, что с 1 января 2015 года на электронном документообороте обязаны находиться организации с численностью сотрудников от 25 человек.

ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Выплата выходного пособия при сокращении штата
Комментарии 4
Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий

  1. Валентин

    Идея потрясающая, поддерживаю.

  2. Валентин

    Пришел. Прочел. Много думал.

  3. Степан

    Подтверждаю. И я с этим столкнулся. Давайте обсудим этот вопрос. Здесь или в PM.

  4. pawitri

    Ваша мысль блестяща